Classe V AFM: IRES e IRAP

 

IRES E IRAP

IRES

L’IRES (Imposta sul Reddito delle Società) è un’imposta italiana che colpisce il reddito delle società di capitali (come S.p.A., S.r.l., S.a.p.a.) e di alcuni enti. Ha un’aliquota fissa proporzionale, attualmente pari al 24%. E’ prevista una aliquota premiale del 20% per le società di capitali che investono in innovazione e sviluppo del personale.

È calcolata sull’utile fiscale, cioè il reddito d’impresa determinato secondo le regole del TUIR (Testo Unico delle Imposte sui Redditi), al netto delle deduzioni e variazioni fiscali.
L’IRES è distinta dall’IRAP, che invece tassa il valore della produzione.

L’IRES in sintesi è l’imposta sui profitti delle società, con aliquota unica e base imponibile calcolata con regole fiscali specifiche.

Esempio di calcolo:

• Utile di bilancio: €100.000
• Variazioni in aumento (es. costi non deducibili): €10.000
• Variazioni in diminuzione (es. deduzioni fiscali): €5.000

 Calcolo del reddito imponibile IRES

Reddito imponibile =
Utile di bilancio + Variazioni in aumento – Variazioni in diminuzione
= 100.000 + 10.000 – 5.000 = €105.000

Calcolo IRES

Aliquota: 24%
IRES = 105.000 × 24% = €25.200

 

Risultato: l’impresa dovrà versare €25.200 di IRES.

 

IRAP

L’Imposta Regionale sulle Attività Produttive grava sul valore della produzione netta realizzato in una regione.
L’aliquota ordinaria è 3,9%, ma può variare leggermente in base alla regione e al tipo di attività.

 

 Dati per il calcolo IRAP (ipotetici):

• Valore della produzione: €150.000
• Costi deducibili (solo alcuni, es. costo materie prime): €50.000
  (Attenzione: stipendi e interessi passivi non sono deducibili ai fini IRAP)

Calcolo del valore imponibile IRAP

Valore imponibile = 150.000 – 50.000 = €100.000

Calcolo IRAP da pagare

IRAP = 100.000 × 3,9% = €3.900

 

Totale imposte (IRES + IRAP):

• IRES: €25.200
• IRAP: €3.900
  Totale: €29.100